2025年1—10月，宇宙个东谈主所得税收入达 13363亿元，同比增长11.5%尊龙凯时(中国)官方网站，增速较一季度的7.1%、上半年的8%、前三季度的9.7%逐步走高；10月单月增速更是跳升至27.3%，成为财政收入中的亮眼增长点。

同样看成主要税收收入的国内升值税同比增长4%；国内耗损税14390亿元，同比增长2.4%；企业所得税39182亿元，同比增长1.9%。

山东大学税务筹议中心主任李华对经济不雅察报默示：“2025年个税高增长并非无意，而是征管着力擢升与经济税源多元化共同作用的势必效果，折射出我国税收处贤达商的权贵卓绝。”

她说，这一抓续高增态势背后，是税收征管精致化升级、境外收入征管到位、平台监管补位与本钱阛阓活跃、收入结构优化等多重身分的相通效应。

东方金诚筹议发展部履行总监冯琳以为，10月个东谈主所得税收入同比增长27.3%，增速较上月加速10.6个百分点，本年以来个东谈主所得税收入保抓较快增长，除因低基数外，与个税征管力度的加强密切关连。

境外收入加强征管

个税高增长的关节因循之一，来自税收征管体系的抓续完善与信息报送机制的全面落地——以往游离在监管除外的税源，正逐步被纳入统计限度。

11月，一家金融机构的黄姓从业东谈主士收到了一则税务局的辅导信息：“尊敬的征税东谈主：您好，感谢您一直以来对税收使命的支抓！为进一步匡助您照章履行征税义务幸免出现涉税风险，税务机关提醒您集合本身情况，对境内、境外一起收入和征税讲述情况进行梳理，查对讲述的收入类型、收入金额、用度扣除、减免事项等本色是否确凿、准确、齐全。如存在未讲述境外收入情况，请实时进行补充讲述。如您已准确讲述或不存在关连风险，请忽略本信息。如您存在疑问，请实时与支配税务机关议论，或拨打究诘热线。”

启动她误以为是拐骗信息，其后越念念越诀别劲，致电核实后才阐述信息真实凿性。

李华称：“金税四期竣工了‘资金流、信息流、业务流’的三流合一监控，澈底改革了以往征管依赖东谈主工核查的模式，对高净值东谈主群的跨境收入、隐性收入的识别精度大幅擢升。”

本年以来，北京、上海、浙江、广东、江苏等地税务部门通过短信、电话和个税APP等多种花样，向通过富途、老虎等境外券商开户投资港股、好意思股的中国税收住户发送见告，条件补办2022至2024年境外股票交游收益的讲述手续。

11月，厦门等6地税务机关照章对获得境外收入未讲述的住户个东谈主开展领导标准。其中，厦门税务部门左证税收大数据分析陈迹，发现境内住户富某存在获得境外收入未讲述缴税疑窦，税务机关对其开展风险提醒和督促整改。该征税东谈主在税务机关计策辅导后，对其存在的获得境外所得未照章讲述交纳个东谈主所得税问题积极合营诠释情况，并照章补缴税款、滞纳金统统698.7万元。

四川税务部门左证税收大数据分析陈迹，发现境内住户李某存在获得境外收入未讲述缴税疑窦，税务机关对其进行辅导提醒和计策辅导后，该征税东谈主积极合营自查整改，补充讲述境外所得并照章补缴税款、滞纳金统统665.9万元。

安理讼师事务所搭伙东谈主叶永青对经济不雅察报默示，这是中国历史上初次大规模对中国税收住户的境外所得开展全面征缴，且充分借助了CRS（共同讲述准则）信断交换等器具。征缴经由中，税务机关空洞哄骗多种本领，通过合理雷同与界定鼓舞使命；践诺中针对股票转让等所得，弃取了年度内亏欠弥补的求实花样完成最终追缴，因此合座鼓舞较为告成。

“本年个东谈主所得税收入的增幅，无疑与境外所得征缴存在较大关联。”叶永青说，由于这是初次开展个东谈主所得税境外所得的全范围、全规模征缴，部分信息与管制使命尚未完满到位，展望这次征缴金额不会止境大，在整个这个词个东谈主所得税中的占比也不会止境权贵。他默示，曩昔几年，跟着征管体系的抓续完善，加之中国个东谈主资产公共化进度不休擢升，两方面趋势将同步鼓舞：一是税收管制的公共化布神志必会带来更多个东谈主所得税收入；二是个东谈主所得税收入将发挥更强的收入调遣作用；三是这照旧由也会对税务机关的管贤达商，以及公共资产布局的金钱东谈主群的税收合规智商，提议更大挑战。

此外，连年来，对新业态从业者等群体的税收监管也日趋严格。7月28日，国度税务总局关连肃穆东谈主在国新办高质地完成“十四五”筹办系列主题新闻发布会上默示，“十四五”时分，税务部门紧盯要点东谈主员，照章查处了一批包括汇集主播、明星艺东谈主在内的高收入东谈主员偷逃税案件。其中，2021年以来，查处汇集主播偷逃税案件达360余起，查补税款30多亿元。

本钱所得

除征管身分外，本钱阛阓活跃带来的本钱所得激增、高收入群体收入韧性，以及低基数效应，共同组成了个税高增长的多元因循。

华创证券筹议所副长处、首席宏不雅分析师张瑜在《牛市的税奏效应》一文中提到，“十五五”经兴修议提议“增强财政可抓续性”“完善方位税、顺利税体系，健全筹办所得、本钱所得、财产所得税收计策”，事实上在现时税制下，“抓续踏实和活跃本钱阛阓”已为财政带来可不雅的税收增收。

上述著述提到，左证历史训诫，牛市前后，个税通常会出现超经济、财政收入的高增长，中枢原因是牛市对个税本钱阛阓分项（股息红利所得+限售股转让所得+股权转让所得，统统占个东谈主所得税20%）的提动听用较大（2015年、2021年个税本钱阛阓分项同比达约20%）。

著述还测算了2025年个税本钱阛阓分项或约3300亿元（同比增多约400亿元）。李华分析：“2025年A股成交额抓续放大、市值冲突100万亿元，顺利带动股权转让、限售股转让等本钱所得个税大幅增长，这是个税增速超预期的关节原因。”

高收入群体的收入结构优化，为个税增长提供了踏实因循。“科技行业高管的股权激刊行权收入、金融从业者的事迹奖金、讼师医师等专科东谈主士的劳务答谢均保抓双位数增长，这类收入基数高、受专项附加扣除影响小，成为个税增长的‘踏实器’。”李华默示，此外，学问付费、高端家政等范畴的纯真服务高收入东谈主群，因“空壳使命室”核查力度加强，收入逐步按规定全额讲述，也进一步增厚了个税税源。

“此外，经济角落改善与低基数效应进一步放大了个东谈主所得税增速。2025年三季度以来，经济逐步回暖，PPI（工业坐蓐者出厂价钱指数）环比由平转升。同期，2024年同期个税基数较低（2024年1—10月个东谈主所得税11987亿元，同比下跌3.9%），相通2025年同期收入阐述提速，使得增速更显凸起。”李华强调。

李华以为，跟着本钱阛阓长期健康发展与征管体系抓续完善，个税仍有望保抓适应增长。“个税高增长不仅反应了经济税源的活力，更体现了我国税收处理从‘疏忽式’向‘精致化’的转型成效，曩昔征管将更聚焦精确监管与刚正税负，为财政收入踏实增长提供坚实保险。”

（作家 杜涛）

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杜涛

财税与环保新闻部主任 长期温暖宏不雅经济，财政和货币计策范畴。主要温暖财税、审计、环保、基建以及PPP等标的。陈迹请议论：dutao@eeo.com.cn。